Социальный налоговый вычет на лечение и лекарства: как оформить и что учесть

Государство возвращает гражданам часть средств, потраченных на здоровье, в форме социального налогового вычета по НДФЛ. Он распространяется на расходы, связанные с медуслугами и покупкой препаратов, назначенных доктором.

Получить такой вычет может физическое лицо, если оно оплатило лечение для себя или близких родственников: супруга или супруги, родителей, детей (включая усыновленных и подопечных).

Важно: компенсировать можно те расходы, что документально подтверждены. Для этого клиенту необходимо собрать справки и квитанции, подтверждающие оплату.

Какие расходы дают право на вычет?

Вычет возможен, если деньги были потрачены на:

• медуслуги в лицензированных организациях и у предпринимателей, ведущих медицинскую деятельность (включая дорогостоящие процедуры);
• лекарства, выписанные врачом по рецепту и приобретенные в аптеке;
• взносы по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС), заключенным для себя или близких.

С 1 января 2024 года общий лимит социальных вычетов (включая затраты на собственное обучение и другие категории) составляет 150 000 рублей за один налоговый период. При этом затраты на дорогую терапию и образование детей в этот лимит не входят.

Чтобы подтвердить право на вычет, потребуется пакет бумаг. Основные из них:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной ФНС;
• документы, подтверждающие родство (если расходы связаны с лечением родственников);
• рецепты и кассовые чеки на приобретенные медикаменты.

При подаче заявления через «Личный кабинет налогоплательщика» часть данных может загрузиться автоматически, например, сведения из органов ЗАГС. Тогда отдельные документы прикладывать не потребуется.

Обычно декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля следующего года. Но если цель обращения — только получение налогового вычета, срок можно растянуть. Бумаги принимаются в течение трех лет после окончания года, в котором были понесены расходы.

Например, если терапия оплачена в 2025 году, возможность получения вычета сохраняется до конца 2028 года.

Для медицинских услуг и взносов по ДМС действует более простой порядок. Достаточно подать заявление и справку об оплате медуслуг по утвержденной форме. Такую справку выдает клиника или индивидуальный предприниматель, имеющий медицинскую лицензию.

В ней указываются данные налогоплательщика и пациента: фамилия, имя, отчество, дата рождения, ИНН, паспортные данные. Обязательно отмечается, кому именно оказывалось лечение.

1. Остаток вычета нельзя перенести на будущие годы.
2. Вернуть можно только ту сумму налога, которая реально была уплачена в бюджет. Если НДФЛ не удерживался (например, у пенсионеров без дополнительного дохода), вернуть деньги не получится.
3. Все услуги должны быть оказаны организациями с лицензией. Без этого справку не примет налоговая инспекция.

То есть, социальный налоговый вычет за лечение и лекарства — реальная возможность вернуть часть затрат и снизить нагрузку на семейный бюджет. Чтобы воспользоваться правом, нужно сохранить документы об оплате, правильно заполнить декларацию и подать ее в налоговый орган в установленные сроки.

Если вам необходима справка для налоговой, ее можно запросить в медицинской организации, где вы проходили лечение.